هرآنچه در مورد محاسبه مالیات اجاره املاک باید بدانید
شرکت حسابدار در اصفهان (آرمان ارقام دقیق سپاهان) به شما کمک میکند تا محاسبه مالیات اجاره املاک را یاد بگیرید و سوالات و ابهاماتی که تا کنون در مورد مالیات اجاره داشته اید بر طرف گردد.
عمده سوالات مطرح شده در مورد مالیات اجاره املاک که میتوان اشاره کرد اینست که :
سوال اول : اجاره املاک خود را به چه مبلغی تنظیم کنیم و به اداره دارایی اعلام نماییم؟ و آیا اجاره نامه رسمی ارائه نماییم یا غیر رسمی؟
سوال دوم : محاسبه مالیات اجاره املاک من در سال به چه صورتی و چه مبلغی میباشد؟
سوال سوم : پرداخت مالیات اجاره به عهده موجر است یا مستاجر؟
سوال چهارم : ارسال اظهار نامه اجاره توسط موجر انجام میشود یا مستاجر و تاریخ ارسال آن چه زمانی است؟
سوال پنجم : جرائم مالیات بر اجاره املاک چیست؟
پاسخ سوالات را میتوان اینگونه مطرح کرد :
پاسخ سوال اول :
اجاره نامه املاک خود را به چه مبلغی تنظیم کنیم به اداره دارایی اعلام نماییم؟
ماموران سازمان امور مالیاتی در هنگام رسیدگی به پرونده مالیات اجاره املاک شما با مراجعه به جدول ارزش اجاره املاک (جدول ارزش اجاره املاک سالانه بر اساس منطقه و بلوک و نقشه در اختیار ماموران مالیاتی قرار خواهد گرفت) محاسبه میکنند.
طبق ماده 54 قانون مالیاتهای مستقیم:
اجاره نامه املاکی که شما چه به صورت رسمی و چه به صورت غیر رسمی به اداره دارایی ارائه داده اید را با جدول ارزش اجاره املاک مطاقبت میدهند . اگر مبلغ اجاره بهای ثبت شده در اجاره نامه کمتر از 80 درصد مبلغ جدول ارزش اجاره منطقه باشد اجاره نامه شما از طرف اداره مالیات تایید نمیشود و مالیات اجاره برای شما طبق جدول ارائه شده محاسبه میشود.
پس در نتیجه اجاره نامه چه به صورت رسمی چه غیر رسمی ارائه شود توسط اداره مالیات قابل قبول میباشد. اما در تنظیم قرارداد اجاره نامه جدول جدول ارزش اجاری املاک را لحاظ نمایید.
پاسخ سوال دوم:
محاسبه مالیات اجاره املاک من در سال به چه صورتی و چه مبلغی میباشد؟
با ذکر یک مثال به این سوال پاسخ خواهیم داد…
فرض کنید مبلغ رهن 500.000.000ریال و اجاره ماهیانه 100.000.000ریال باشد بنابراین محاسبه مالیات اجاره بدین صورت خواهد شد:
توجه : رهن در محاسبه مالیات اجاره لحاظ نمیگردد.
توجه : 25 درصد اجاره بها به عنوان هزینه ها و استهلاکات ملک از اجاره بها کسر خواهد شد و 75 درصد مبلغ اجاره مشمول محاسبه مالیات قرار خواهد گرفت.
توجه : مالیات سالانه محاسبه میشود و تقسیم بر 12ماه میگردد که به صورت ماهانه توسط مستاجر از موجر کسر و تا پایان ماه بعد به سازمان پرداخت و فیش پرداخت خود را دریافت مینماید.
مجموع اجاره بها در سال:
100.000.000*12=1.200.000.000
اجاره بهای مشمول مالیات:
1.200.000.000*75%=900.000.000
مالیات اجاره سالانه املاک اشخاص حقوقی:
900.000.000*25%=225.000.000
جدول ماده 131 قانون مالیات:
| جدول مالیات بر اجاره | |
| 1.تا میزان 500.000.000ریال | 15% |
| 2.مازاد 500.000.000 ریال تا 1.000.000.000 ریال | 20% |
| 3.مازاد 1.000.000.000 ریال | 25% |
900.000.000=
| 500.000.000*15% | 75.000.000 |
| 400.000.000*20% | 80.000.000 |
| جمع | 155.000.000 |
در نتیجه طبق جدول و محاسبات انجام شده مالیات اجاره مثال بالا در سال برای اشخاص حقیقی 155.000.000 ریال میشود.
پاسخ سوال سوم:
پرداخت مالیات اجاره به عهده موجر است یا مستاجر؟
بر اساس قانون مالیات اجاره را باید موجر پرداخت نماید ولی با توجه به اینکه مالیات بر اجاره املاک جز مالیات تکلیفی میباشد قانون مستاجر را مکلف به کسر مالیات از مبلغ اجاره هر ماه و پرداخت آن تا پایان ماه بعد کرده است.
پاسخ سوال چهارم:
ارسال اظهار نامه اجاره توسط موجر انجام میشود یا مستاجر و تاریخ ارسال آن چه زمانی است؟
ارسال اظهار نامه توسط موجر انجام میشود و تاریخ ارسال آن تا پایان خرداد ماه میباشد.
پاسخ به سوال پنجم:
جرائم مالیات بر اجاره املاک چیست؟
اگر پرداخت مالیات اجاره پس از سررسید مقرر باشد به ازای هر ماه 2.5% مالیات متعلقه جریمه میشود.
اگر اظهار نامه اجاره ملک خود را حداکثر تا پایان خرداد ماه به سازمان ارسال ننمایید 10% مالیات متعلقه جریمه خواهد شد.
جرائم فوق غیر قابل بخشش میباشد.